5 erreurs à éviter sur la fiscalité au Kenya

Connaissez-vous les choses à faire et à ne pas faire en respect de la fiscalité au Kenya ? Si l’on ne dispose pas d’informations correctes, on risque de faire des erreurs. Et malheureusement cela peut coûter cher aux entreprises. Dans cet article, j’ai mis en évidence les erreurs les plus courantes à éviter pour être en conformité avec la fiscalité au Kenya:

1.            Un mauvais choix de structure lors de l’enregistrement

2.            Sous-évaluation des revenus ou évasion fiscale

3.            Retard ou absence de déclaration d’impôt

4.            Absence de registres comptables appropriés

5.            Défaut d’enregistrement en tant que contribuable au Kenya

Un mauvais choix de structure lors de l’enregistrement

Premièrement, identifier la structure de votre entreprise est très important, qu’est-ce que je veux dire? Définir si votre entreprise est une entreprise individuelle, une société à responsabilité limitée ou une succursale d’une société étrangère est crucial. Cela déterminera en effet les procédures à venir pour l’entreprise par rapport à la fiscalité du Kenya.

Lors de la création d’une entreprise, il est important de conserver en sécurité tous les documents officiels. Ils seront nécessaires plus tard en ce qui concerne la déclaration de revenus afin que vous sachiez ce que l’on attend de vous. Les entreprises ont évidemment obligations légales, mais certaines de ces obligations dépendent de la catégorie d’activité.

Par exemple, les petites et micro-entreprises détenues par des résidents Kenyans dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 5 millions de KES sont tenues de payer une taxe par présomption. De plus, la taxe est payée une fois par an lors de l’acquisition ou du renouvellement d’un permis d’exploitation ou d’une licence commerciale. Le taux est actuellement de 15% des frais de permis d’exploitation ou de licence. La pénalité est de 5% de la taxe due, comme indiqué dans la Loi de 2015 sur les procédures fiscales.

Sous-évaluation des revenus ou évasion fiscale

Une autre grosse erreur serait de tenter de se soustraire à l’impôt. Cela semble évident mais comme le dit un vieil adage, vous ne pouvez pas éviter «la mort et les impôts». L’évasion fiscale est l’acte délibéré ou illégal de ne pas payer ou de sous-payer les impôts. Régi par la loi par des particuliers ou des entreprises selon les pays.

La fiscalité au Kenya est sans appel: une personne sera coupable d’une infraction si, sans motif raisonnable, elle fait une déclaration de revenu incorrecte en omettant ou en sous-estimant tout revenu qu’elle aurait dû déclarer. Parfois, cela peut même arriver par oubli ou par manque d’attention, alors soyez prudent … KRA est devenu plus sévère dans de tels cas ces derniers temps.

Voici quelques exemples d’évasion fiscale. Il s’agit par exemple de ne pas payer les impôts sur le revenu corrects lorsqu’une entreprise sous-estime la valeur de ses marchandises importées. Non-déduction des retenues à la source: lorsque KRA nomme des entités pour qu’elles retiennent l’impôt à la source, puis les remettent à temps. Anomalie des dépenses en ce sens qu’une entreprise falsifie des états financiers ou des dépenses afin de payer moins d’impôts.

Retard ou absence de déclaration d’impôt

Il s’agit du versement de l’impôt à l’autorité compétente dans les délais impartis. Au Kenya, le dépôt des déclarations se fait via une plateforme en ligne appelée itax. Les particuliers et les entreprises doivent déposer leurs déclarations avant le 30 juin, qui marque la fin de l’exercice financier.

Les entreprises doivent payer plusieurs types d’impôts. Soulignons l’impôt sur le revenu, PAYE (Pay as You Earn), qui est prélevé mensuellement sur les employés. PAYE est censé être payé le 9 du mois suivant. La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) doit être payée avant le 20 de chaque mois. Une entreprise doit se conformer à toutes ces réglementations fiscales pour être en conformité avec l’administration fiscale.

Toutes les entreprises kényanes devront déposer une demande annuelle d’impôt sur les sociétés auprès de la Kenya Revenue Authority. Comme indiqué au premier paragraphe, le taux d’imposition variera selon que vous soyez une filiale ou une succursale. Par ailleurs, une société à responsabilité limitée par actions au Kenya devra également déposer des déclarations annuelles auprès du registre des sociétés

Absence de registres comptables appropriés

Cela semble être la chose la plus élémentaire, non? La comptabilité est le processus d’enregistrement de toutes les transactions financières effectuées par une entreprise. Il est essentiel que votre rapprochement bancaire soit effectué sérieusement afin que chaque transaction de débit et de crédit soit enregistrée correctement et dans le bon compte. Sinon, les soldes de votre compte ne correspondront pas et vous ne pourrez pas fermer vos livres.

La comptabilité peut faire ou défaire une entreprise, c’est pourquoi elle est très cruciale pour une entreprise. Car toute operation d’une entreprise y est consignée. De la détermination des bénéfices, la génération de rapports pouvant aider à déterminer les investissements futurs et le traitement de la paie.

Vous devrez préparer les rapports financiers, la plupart en temps réel. Cela peut être une bouée de sauvetage pour les propriétaires de petites entreprises qui doivent prendre des décisions financières rapides en fonction de la santé immédiate de leur entreprise. L’arriéré causé par une comptabilité inexacte entraîne une entreprise de lourdes pénalités lorsqu’il est temps de passer par la vérification annuelle de vos comptes pour déposer et payer l’impôt sur les sociétés de votre entreprise.

Défaut d’enregistrement en tant que contribuable au Kenya

Supposons que vous ouvrez une petite entreprise au Kenya. Et par la suite, vous voulez rester discret jusqu’à ce que votre entreprise décolle. Cela signifie que vous ne demanderez pas de licence commerciale ni n’enregistrerez l’entreprise auprès du registraire des sociétés dès le début. Et puis plus tard, il sera peut-être trop tard…

Les particuliers et les entreprises doivent disposer d’un certificat PIN pour plusieurs processus administratifs. Par exemple, il s’agit d’une exigence pour un certificat de conformité fiscale. Au Kenya, un certificat de conformité fiscale (TCC) permet d’acquérir des appels d’offres auprès du gouvernement. Tous les documents sont étroitement liés les uns aux autres.

Un petit conseil: dans le cas où une entreprise a des employés qui travaillent sur une base contractuelle. Et ne sont pas basés en permanence au Kenya. L’entreprise doit s’assurer qu’au moment où le contrat expire. L’employé doit avoir déposé et payé toutes les taxes pertinentes. Par conséquent, lors du départ de l’employé, l’entreprise doit s’assurer de déposer une déclaration de revenus nulle auprès de KRA pour éviter toute pénalité.

En outre, il est important de noter que si le (s) employé (s) prévoient de revenir dans le pays, l’entreprise doit veiller à la désinscription du code PIN, tandis que si l’employé quitte l’entreprise de manière permanente, l’entreprise doit s’assurer qu’il demande l’annulation du code PIN. Défaut auquel la pénalité mise en évidence ci-dessus s’appliquerait.

Conclusion

Nous le savons, la fiscalité au Kenya ne cesse de changer et cela peut parfois être un peu difficile de se maintenir au courant. Par exemple, avec la Covid19 plus tôt cette année, le président Kenyatta a approuvé une loi du Parlement. La loi de 2020 sur les lois fiscales (amendement) qui a apporté divers changements aux lois fiscales en vigueur au Kenya.

Mais alors comment se concentrer sur un nouveau marché, la croissance et le succès de votre entreprise? Voici un conseil, ne faites pas de raccourcis en matière de conformité fiscale au Kenya. Au lieu de cela, obtenez un partenaire local fiable qui connaît parfaitement la fiscalité kenyane et qui saura vous conseiller, vous guider et vous accompagner autant que besoin. Cela soulève la charge de vos épaules et vous permet de vous concentrer principalement sur un objectif spécifique. Génial, nan?